Трудовой договор и гражданско-правовой договор, в чем отличия.

Трудовой договор и гражданско-правовой договор, в чем отличия. НДФЛ, страховые взносы в фонды по гражданско-правому договору с физическим лицом.
работодатели иногда предлагают «работникам» заключить вместо трудового договора гражданско-правовой (Это может быть Договор возмездного оказания услуг, договор подряда, поручения и пр.) Если, Вы заключаете с «Работодателем» не Трудовой договор, а Гражданско-правовой договор, то необходимо помнить :
1) На лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, в соответ-ствии со ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудо-вого права, не распространяются. К отношениям по гражданско-правовому договору применяются нормы Гражданского законодательства. Т.е к вашим отношениям с работодателем будет применяться не Трудовой кодекс, а Гражданский кодекс.
Но, в соответствии со ст. 11 Трудового кодекса, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны судом трудовыми отношениями к таким отношениям применяются положения трудового законодательства.
2) Запись о работе по гражданско-правовому договору не вносится в трудовую книжку, лицо не зачисляется в штат организации, приказ о приеме на работу не издается.
3) Лицам, работающим по гражданско-правовому договору работодатель не обязан выпла-чивать своевременно 2 раза в месяц заработную плату. Лицо, работающее по гражданско-правому договору получает не зарплату, а вознаграждение, размер вознаграждения и порядок и сроки его оплаты должны быть предусмотрены соответствующим гражданско-правовым договором (возмездного оказания услуг, подряда и пр.), как и порядок приемки-сдачи выполненных работ. Факт выполнения физическим лицом работ (оказания услуг) под-тверждается актом приемки-сдачи.
4) На лиц, работающих по гражданско-правовому договору не распространяются гарантии и компенсации предусмотренные Трудовым кодексом (т.е не оплачиваются больничные, не предоставляется оплачиваемые отпуска, предусмотренные Трудовым кодексом, не выплачиваются командировочные и пр.)
5) Физические лица, работающие по гражданско-правовому договору, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка,действующим у данного работодателя, на них не могут быть наложены дисциплинарные взыскания, они не выполняют в процессе труда распоряжения работодателя, им не устанавливается испытательный срок и пр.
6) Расторжение Договора с лицом, работающим по гражданско-правовому договору произ-водится не по основаниям, предусмотренным ст. 77,78,80, 81 ТК РФ , а по основаниям предусмотренным Гражданским кодексом. Например, если заключен договор возмездного оказания услуг, то в соответствии со ст. 782 ГК РФ Заказчик вправе в любое время отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.. Исполнитель,(т.е в данном случае лицо, работающее по гражданско-правовому договору) вправе отказаться от исполнения обяза-тельств по договору возмездного оказания услуг лишь при условии полного возмещения заказчику убытков.
7) Предметом гражданского правового договора является конкретный результат работы или оказание услуги. По Трудовому же договору работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
8) Лица, работающие по гражданско-праовому договору (Исполнители, Подрядчики пр.) сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не установлено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работодатель не обязан обеспечивать лицам, работающим по гражданско-правовому договору определенные трудовым законодательством условия труда, обеспечивать оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей, обеспечивать бытовые нужды, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и пр.
В соответствии со ст. ст. 709 и 783 ГК РФ цена договора подряда и договора возмездного оказания услуг может включать в себя сумму вознаграждения по договору, компенсацию расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг. Поэтому, в условия гражданско-правового договора должен быть включен пункт о компенсации физическому лицу, работающему по гражданско-правому договору понесенных им расходов, связанных с выполнением обязательств по договору, которые должны быть документально подтверждены.
9) Гражданско-правой договор заключается на выполнение определенной работы (оказание услуги) и не содержит существенных условий трудового договора, предусмотренных ст. 57 ТК РФ. В не будет ничего говориться про «должность", "заработную плату", "прием на работу", "режим работы». Сторонами такого договора будут «Заказчик» и «Исполнитель» («Подрядчик и пр . в зависимости от вида договора) , а не «Работник и «Работодатель»
Существенными условия трудового договора являются: место работы (с указанием структурного подразделения);дата начала работы; наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или конкретная трудовая функци, права и обязанности работника, права и обязанности работодателя;характеристики условий труда, компенсации и льготы работникам за работу в тяжелых, вредных и (или) опасных условиях; режим труда и отдыха (если в отношении данного работника он отличается от общих правил, установленных в организации);условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или должностного оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);виды и условия социального страхования, непосредственно связанные с трудовой деятельностью.
Налогооблажение.
• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
Доход, полученный физическим лицом в связи с оказанием услуг по гражданско-правовому договору, облагается НДФЛ по налоговой ставке 13%, если физическое лицо яв-ляется резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо - нерезидент РФ (ст. 224.) В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ удержание начисленной суммы налога организация производит непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страховаия ,Фонд обязательного медицинского страхования.
На выплаты по гражданско-правовым договорам начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В соответствии с Частью 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках граж-данско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам)
В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Таким образом, страховые взносы в ФСС России на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на данные выплаты не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В соответствии с п. 1 ст. 5 Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре.

Автор Морозова Н.В