Налоговый вычет при покупке, продаже квартиры,дома
Налоговые вычеты.
При определении налоговой базы по НДФЛ Для доходов, в отношении которых преду-смотрена налоговая ставка 13 % налогоплательщик имеет право на уменьшение доходов, подлежащих налогообложению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных НК.
Имущественный Налоговый вычет при покупке недвижимости.. Лимит по имущест-венному вычету составляет не более 2 млн руб. рублей при покупке или строительстве жилья (он предоставляется один раз в жизни).
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произве-денных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Феде-рации одного или нескольких объектов: жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них в размере не превышающем 2 000 000 рублей.
Т.е например, если квартира куплена за 2 000 000 миллиона, вычет будет 260000 тыс руб-лей ( 2000 000 млн Х13 %).
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного
вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Вы получили например, облагаемый по ставке 13 % доход в виде заработной платы за 2015 г. в размере 600 000 руб., заплатили НДФЛ в бюджет 13 % -78 000, в этом случае можно вернуть 78 000 руб. Возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков.
Вы имеете право использовать вычет на приобретение недвижимости начиная с того года, в котором (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ): получено свидетельство о праве собственности на квартиру. Т.е если в 2015 г. получите свидетельство о праве собственности на квартиру, то можете получить вычет за 2015 г. Для этого Вам в 2016 году надо будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год и пакет документов в налоговую инспекцию по месту жительства
Кроме того, предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме фактически про-изведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ин-дивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены дома
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.ожены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
2) Имущественный налоговый вычет При продаже недвижимости. (Вычет предоставляет-ся неоднократно) Лимит по имущественному вычету составляет не более 1 млн руб. при продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, не более 250 тыс. — при продаже иного имущества
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагае-мых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвер-жденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, при продаже находившейся в собственности квартиры налогоплательщика менее трех лет налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, оказанию риелторских услуг, а также расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту, израсходованному на приобретение кварттры
Если недвижимость приобретена в собственность до 01 января 2016 не подлежат налогооблажению Доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более
Если недвижимость приобретена в собственность после 01 января 2016 не подлежат налогооблажению Доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более ( 3 года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом, право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации, право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением), а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Автор: юрист Морозова Надежда.Тел. для записи на консультации 8-965-449-98-60
PS Получить консультацию по примеению налогвых вычетов и нормы действующего законодательства по интересующим Вас вопросам вы можете в нашей консульации, запись по телефону 8-965-449-98-60.
