ЧТО ЛУЧШЕ ДОГОВОР ДАРЕНИЯ, ЗАВЕЩАНИЕ, ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ИЛИ ДОГОВОР РЕНТЫ ?

Юристам часто задают вопрос, каким образом передать свою собственность (дома, квартиры и пр. ) своим детям, внукам и пр. с наименьшими финансовыми затратами или обычно этот вопрос звучит как: «Что лучше дарение, завещание, наследование по закону или купля-продажа и какие налоги нужно платить?»

1) Дарение. Договор заключается в простой письменной форме.

Внимание Сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению (Ст. 42 ФЗ о государственной инедвижимости")

Переход права собственности подлежит государственной регистрации в Россреестре. (Если есть МФЦ, то там) Тот, кому Вы дарите имущество становится собственником уже при жизни Дарителя. Согласно П. 18.1 ст. 217 НК Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами Внимание !!!! Если у Вас в собственности нет другого жилого помещения, я бы как юрист не советовала дарить свое единственное жилье. Оставайтесь при жизни собственником своего имущества и хозяином своего дома ! Кроме того, у инвалидов, пенсионеров есть льготы по оплате налога на имущество, собственником которого они являются.

2) Завещание. Если Вы хотите оставить имущество кому-то конкретно и какое-то конкретно имущество кому-то, а наследником несколько, то нужно составить у нотариуса завещание. Завещание должно быть составлено в письменной форме и удостоверено нотариусом. Наследник становится собственником после смерти Наследодателя. Доходы, полученные в порядке наследования не подлежат налогооблажению. Т.е при получении наследства налог не платится. Но, за выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается пошлина.

Согласно п18 ст. 217 НК Не подлежат налогооблажению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

Но, в соответствии со ст. 333.24 НК п. 22 за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается пошлина: детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей; От уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство освобождаются физические лица при наследовании: -жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;(в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ) - Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества и пр.

Внимание ! Могут быть лица, имеющие право на обязательную долю, они наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля): - Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители. - Нетрудоспособные иждивенцы. Граждане, относящиеся к наследникам по закону ( ст. 1142 - 1145 ГК, нетрудоспособные ко дню открытия наследства, но не входящие в круг наследников той очереди, которая призывается к наследованию, наследуют по закону вместе и наравне с наследниками этой очереди, если не менее года до смерти наследодателя находи-лись на его иждивении, независимо от того, проживали они совместно с наследодателем или нет. К наследникам по закону относятся граждане, которые не входят в круг наследников, указанных в статьях 1142 - 1145 ГК , но ко дню открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним. При наличии других наследников по закону они наследуют вместе и наравне с наследниками той очереди, которая призывается к наследованию. Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю - из той части имущества, которая завещана.

4) Наследование по закону. Если завещания не будет, то наследство перейдет к наследниками по закону. Наследниками по закону первой очереди являются: дети, супруг, родители. Внуки наследуют по праву представления, если нет в живых их родителей.

5) Купля-продажа. Покупатель становится собственником при жизни Продавца. Переход права собственности подлежит государственной регистрации в россреестре. Но, продавцу, если он владеет недвижимость менее 5 лет (в отношении недвижимости, приобретенной после 01 января 2016 г.) или мене 3 лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 г. либо недвижимости полученной в дар или в порядке наследования после 01 января 2016 г. ) придется заплатить НДФЛ 13 % от стоимости квартиры. Но, если квартира в собственности менее 5 (или соответственно 3 лет) Продавец может получить налоговый вычет в размере 1 000 000,0 руб. т.е уменьшить доходы от продажи квартиры на 1 000 000,0 и платить налог свыше этой суммы либо уменьшить доход от продажи квартиры на сумму фактических произведенных и документально подтвержденных доходов на приобретение квартиры. Внимание: при продаже квартиры, приобретенной после 01.01.2016 г. стоимость квартиры должна быть не менее 70 % кадастровой стоимости, иначе налог Вам доначислят. Имущественный налоговый вычет, при покупке квартиры, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми Т.е если, вы продадите квартиру например, сыну, налоговый вычет при покупке он не получит

6) Рента/Постоянная рента/Пожизненная рента/Пожизненное содержание с иждивением. Договор должен быть нотариально удостоверен. Переход права собственности подлежит государственной регистрации в Россреестре. Вы передаете имущество в собственность плательщика ренты, а он обязуется выплачивать Вам ренту или осуществлять Ваше пожизненное содержание с иждивением. Имущество переходит в собственность плательщика ренты при жизни Получателя ренты. Рента обременяет недвижимое имущество, переданное под ее выплату. В случае отчуждения такого имущества плательщиком ренты его обязательства по договору ренты переходят на приобретателя имущества. Доходы, которые получает Получатель ренты облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ.) Согласно Письму Минфина России от 24.03.2009 N 03-04-07-01/97, Письму Минфина от 10 июня 2010 г. N 03-04-05/10-323, Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2785 Получатель ренты должен платить НДФЛ в размере 13% с рентных платежей.Исчисление и уплата налога производятся им самостоятельно (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). По окончании года до 30 апреля он должен представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по НДФЛ (п. 3 ст.228НК)

Автор Юрист Морозова Надежда Владимировна. По вопросам заключения Договоров купли-продажи, дарения, ренты, наследования и пр. сделок с

недвижимостью Вы можете получить консультацию, записавшись по тел. 8-965-449-98-60 или по электронной почте: mir-prav@mail.ru