Порядок распределения прибыли в ООО

ПОРЯДОК РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В ООО.

23 октября 2015

Порядок распределения прибыли в ООО. Увеличение с 1 января 2015 г. Налоговых ставок НДФЛ до 13 % и ставок налога на прибыль до 13 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов. 

- Когда можно принимать решение о распределении прибыли ? В соответствии со ст . 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

В соответствии со ст 29 ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:

до полной оплаты всего уставного капитала общества;

до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;

если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:

если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

По прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято.

- Кто и как принимает Решение о распределении прибыли ? Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества и относится к его исключительной компетенции ( п.7 ст. 33 ФЗ). Решение принимается большинством голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия таких решений не предусмотрена настоящим Федеральным законом или уставом общества.

Т.е для того, чтобы распределить прибыль ООО нужно провести общее собрание участников общества и составит протокол в письменной форме, не забывая о ст. 67.1 ГК РФ

- Как распределяется прибыль между участниками общества ? Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

- В какой срок участниками выплачивается распределенная прибыль ? Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками

                                     Налогообложение:

Денежные средства, полученные участиками общества при распределении прибыли являются доходом, который у участников физических лиц облагается НДФЛ с 1 января 2015 г. по ставке 13 процентов т.к п.4 ст. 224 НК утратил силу (налоговые вычеты также не применяются), а у участников юридических лиц налогом на прибыль с 1 января 2015 г. по ставке 13 процентов (ст. 284 НК)

Автор: юрист Морозова Надежда.Тел. для записи на консультации 8-965-449-98-60 или по электронной почте mir-prav@mail.ru